目前中国经济增长主要依靠投资和对外贸易，其中外贸依存度极高，对我国经济发展有着重要作用。在外贸企业的业务发展中代理进口又是其主要形式之一，尽管外贸企业不是代理业务风险的承担人，但作为对外签订合同的主体，一旦出现问题，定是第一责任人。且信用证下代理进口诈骗和以融资为目的的代理进口层出不穷，对代理进口风险控制显得尤为重要。

 

 01 概述

 

代理进口业务指外贸企业接受其他单位委托代办进口业务, 包括对外洽谈成交、办理开证、运输、付汇等全过程, 并按代理作价原则向委托方办理结算, 外贸企业仅收取代理费，不承担业务盈亏风险。

 

代理进口对外付款方式一般有前T/T、后T/T、信用证等方式，其中以信用证结算的代理进口业务涉及流程如下：

 

 

 02 面临风险

 

相对自营进口业务，代理进口无需垫付资金，不用考虑货物的销售盈亏，只收取一定比例的代理费，是外贸企业的主要业务形式之一。尽管代理业务有一定优势，但存在的风险也不容忽视，主要有：

 

 1.

大环境下的国家政策法规风险

 

政策法规风险包含：

①国家政策法规变动调整引起的风险，新政策的变动可能导致对原进口商品的审查更为严格，给业务操作带来风险。

②企业违反经营管理规定违规操作产生的风险。进口货物必须符合国家有关法律和政策规定，属于国家贸易管理范围的货物，更要报有关部门审批。

 

 2.

客户道德信用风险

 

客户是企业的重要资源，其信誉、实力决定企业拥有资源的质量优劣。代理进口业务通常涉及多方客户，资信实力和合同履约能力匹配是业务顺利进展的关键，如何控制客户信用风险是代理进口业务的首要问题。

 

 3.

合同法律风险

 

与代理客户签订的合同是规范双方权利和义务的重要书面凭证，代理进口商作为国内委托方和国外供应商的中间人，合同条款的设置往往影响其承担责任的风险大小。缜密、有效的合同条款设置可规避产品质量、货权丧失等风险，需严格审核代理进口的合同条款。

 

 4.

资金敞口风险

 

利用远期信用证结算的代理进口，银行收到并审核国外供货商提供的单据后，通知进口代理商承兑。一旦进口代理商承兑，即承担到期付款的义务，此时尚未收到委托方的全部款项，即使委托方违约，进口代理商也必须对外付款，存在资金风险。

 

 

 5.

市场波动风险

 

市场风险包含汇率、利率波动风险以及进口商品市场行情波动风险。大多代理进口对外结算以外币为主，而外币汇率、利率的波动影响商品成本，是贸易盈亏的重要因素。尽管代理进口商不承担汇率波动的风险，但若委托方无力承担，可能通过违约将风险转嫁给代理商。

 

 6.

货权丧失风险

 

对于远期信用证代理进口，货物一般在信用证到期前抵达我国境内。这对于尚未收全货款的外贸企业，面临款未到货已被提走的风险。外贸企业一方面要审核承运客户的资质，防止以虚假单据骗取货物，另一方面也要防范内控不严导致仓储方擅自放货的风险。

 

 7.

虚假贸易风险

 

大型外贸企业具有较高授信额度，存在不法分子以套利、融资为目的，将代理进口业务变相为融资业务。尤其是信用证项下的代理进口，存在委托方利用进口代理商短期贸易融资，以远期信用证的特点，取得进口货物，销售卷款逃脱的风险。此时即使存在担保协议，倘若担保人拒不履行责任，银行将强制要求进口代理商付款，导致代理进口商面临物流、资金流全部失控的局面，需承担巨额损失。

 

 

 03 警惕融资性贸易

 

融资性贸易多发生于民营企业与国有企业之间，侵害国有资产的安全，需警惕发生。

 

定义

融资性贸易指以贸易为名，实是出借资金，并无实质商业目的的交易。委托采购是融资性贸易的常见形式，其交易模式与代理进口模式一致：

 

 

 

产生原因

 1.

民营企业的银行授信远不如贸易型国企，需主借用大中型国企的银行信用，签订贸易合同，取得银行融资，获取融资后与国企分成

 

 2.

国有企业存在体制化局限，在日益激烈的贸易竞争中，竞争力不足，但在银行信贷方面仍具优势，促使国有企业利用优势赚取利益

 

特征

 1.

虚构贸易背景，或人为增加交易环节

 

 2.

上游供应商和下游客户均为同一控制人，或上下游之间存在利益关系

 

 3.

贸易标的由对方实质控制

 

 4.

直接提供资金或通过结算票据、办理保理等方式变相提供资金

 

具有上述特征的业务很可能属于融资性贸易，现实操作中应建立禁止机制。

 

 

 04  代理进口风险控制措施

 

根据对风险的识别和评估，按照企业内部和外部风险对上述风险进行归类：

对外部风险，进口代理商可通过对业务的实时跟踪预防风险；对于内部风险，代理进口商应在业务开始操作时主动采取措施消除风险。

 

外部风险

 1.

树立企业发展正确价值观

 

 正确的经营发展理念是实现企业可持续发展的根本保证。充分了解客户，熟悉产品和服务，将风险控制在可承受范围，确保代理业务符合企业经营需要。

 

 2.

建立商品资料和客户资信管理信息系统

 

涉及代理进口外部风险主要是客户与商品。

 

对于大宗商品，建立商品资料跟踪系统，在业务流程中关注商品价格走势，一旦市场出现异动，系统向业务链上所有相关人员启动风险预警，提醒企业及时风险防范。

 

对于客户，企业要考虑其营业执照、工商登记、财务状况、盈利能力等，及时追踪资信状况，系统一旦识别出其存在影响其履约能力的因素，就应提醒企业采取风险防范措施。

 

 3.

购买合适的保险

 

若代理业务涉及标的金额过大，风险较高，可以购买合适保险，将风险转移给第三方。

 

 

 

内部风险

 1.

合同法律风险

 

代理进口通常涉及多方合同，其中最重要的是代理进口合同与担保合同。代理进口合同规定了委托方与代理商之间的权利义务范围。担保合同约定了担保责任、担保方式，以及担保人提供的担保效力能否涵盖风险发生时，代理商预计承担的损失。签订时须执行合同审批制度，规避不属于代理商的风险。

 

 2.

资金敞口风险

 

01

加强财务的事前监督功能

企业对委托方的资信、业务经营情况进行评估后，依据企业风险承受能力，制定限额。签订新的合同，需财务审核，确认累计开证额度金额在授权额度内，以此控制业务规模，防止风险被无限放大，防范资金风险。

 

02

完善财务账务处理流程

 虽然信用证结算的业务在未到期前无真正的资金流出，但一旦进口代理商对外承兑，收到提单、发票等单据，即负担了对外付款的义务，按照权责发生制的原则，企业应在此进行账务处理，确认负债的形成。

 

03

委托方提供抵押担保

委托方采取信用证结算须提供财产担保，因为代理进口商一旦对外承兑，即负担到期对外付款的义务，此时代理商并未收到全部货款，委托方一旦违约就陷入资金风险。远期信用证由于在未到期前无真正资金流出，对于委托方是否能够正常履约也存在不确定，因此抵押担保以远期信用证结算的代理进口业务必须控制风险。

 

 3.

丧失货权风险

 

01

谨慎选择仓储方

 货物的仓储关系到货权的控制，因此对仓储方的选择需考虑多种因素。

①考虑仓储方的经营规模、财务状况，资信情况，防止仓储方私自挪用。

②考虑仓储方是否与委托方存在利益关系，防止仓储私自向委托方放货。

 

02

加强对仓库的日常监督

 对于仓库的库存要进行不定期盘查，实现多部门独立检查，并与财务数据对比，防止仓储货物损失或被盗。委托方提货时须出示代理方盖章的出库单，仓储人员才安排放货。

 

 4.

加强信息化建设，实现跨部门信息整合

 

企业应大力构建多部门信息共享平台，及时了解库存、往来及客户资信情况，防止因信息传递延迟扩大风险范围。将授权管理制度和业务规范流程固化于系统之中，减少人工篡改数据的可能性，以信息化手段来提升企业管理水平。

 

 5.

通过内部审计不断完善进口业务操作风险控制体系

 

通过对代理进口业务实施内部审计，检查业务操作流程的合规，签字授权的规范，是否存在企业尚未发现的风险漏洞，从而不断优化业务操作流程和结构，完善风险控制体系。

 

 05 总结

 

在当今的国际贸易环境下，国家间的贸易摩擦愈演愈烈，外贸企业的生存发展受到多重挑战，不断完善风险控制体系，加强制度建设和人员培训，以信息化手段提升管理水平，将代理进口业务的风险降至最低，才是维持企业可持续发展的重要保障。